Declaración anual del ISR de una empresa en Honduras: cómo cuadrar el cierre

Por el equipo de PymesPros · Actualizada el 3 de noviembre de 2026

Calculadora gratuita relacionada: ISR de empresas, simulación

Del resultado contable a la renta gravable

1. Parte de la utilidad contable del año antes del gasto de ISR.
2. Suma los gastos que la ley no permite deducir.
3. Resta los ingresos que no son renta gravable.
4. El resultado es la renta neta gravable.
5. Sobre esa base se aplica la tasa del ISR. La aportación solidaria se calcula solo sobre la parte que excede el umbral de la ley.

Las tasas y el umbral los fija la ley y la ley cambia. Por eso en PymesPros son parámetros que puedes cambiar en pantalla y no números escritos en el código. Confírmalos antes de declarar.

Por qué el impuesto se registra en el año que corresponde

NIIF para las PYMES (sección 29) pide reconocer el impuesto corriente del período como gasto y como pasivo en ese mismo año, no cuando se paga al año siguiente. Si no lo haces, el estado de resultados muestra una utilidad antes de impuestos como si fuera la utilidad neta, y el balance esconde una deuda con el SAR.

Lo que un cálculo automático no cubre

Hay partes de la declaración que dependen de datos que el contador revisa uno por uno. Un sistema serio los deja como ajuste manual visible y no los inventa:

• El pago mínimo sobre ingresos brutos.
• El impuesto al activo neto.
• Los créditos por retenciones y por pagos a cuenta.
• Los impuestos diferidos.

Importante: las retenciones que te hicieron y los pagos a cuenta no bajan el gasto de impuesto del año. Son una forma de pagar, no un impuesto menor. Se usan como crédito al declarar.

Qué revisar antes de declarar

1. El año está cerrado y los 12 meses cuadran: bancos conciliados, cuentas por cobrar y por pagar contra su detalle.
2. Depreciaciones del año registradas, y la diferencia entre la depreciación contable y la fiscal explicada.
3. Inventario conciliado con el kardex y la toma física, con el deterioro evaluado.
4. Planilla del año completa, con décimos y aportes patronales.
5. Gastos sin comprobante válido o de naturaleza no deducible identificados para el ajuste.
6. Retenciones recibidas respaldadas con sus comprobantes, y pagos a cuenta anotados.
7. El ISV declarado durante el año coincide con la contabilidad.

Cómo te ayuda PymesPros

PymesPros calcula la renta neta gravable a partir de la utilidad contable y tus ajustes, aplica los parámetros de la ley que tengas confirmados, genera la póliza del impuesto del ejercicio y deja un ajuste manual para lo que solo tu contador puede definir. Para simular antes de cerrar, tienes las calculadoras gratuitas de ISR de empresas, aportación solidaria e impuesto al activo neto.

Esta guía es informativa y no sustituye la asesoría de un contador público colegiado. Las tasas, los techos y las fechas las ajustan las autoridades cada tanto: confírmalas en la fuente oficial antes de aplicarlas.

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