Retenciones de ISR e ISV en Honduras: cómo retener, registrar y pagar
Lo retenido no es un gasto ni dinero tuyo: es una deuda con el SAR. Así se registra, se comprueba y se paga.
Calculadora gratuita relacionada: Retención y honorarios
Cuándo te toca retener
La obligación de retener depende de dos cosas: que el SAR haya designado a tu empresa como agente de retención y de qué tipo de pago se trate (por ejemplo honorarios, alquileres o servicios). Si tu empresa no está designada, no corresponde retener.
Las tasas, los montos desde los cuales se retiene y los plazos los fija el SAR y cambian con el tiempo, por eso no se escriben aquí. Confírmalos en el portal del SAR o con tu contador antes de aplicarlos.
Se puede retener ISR y también ISV. Cada uno va a su propia cuenta de retención por pagar, para no mezclar lo que se declara en cada formulario.
Cómo se registra la retención
La regla es una sola: el gasto o la compra se registra por el total (la base), y lo retenido no se resta del gasto, se acredita a un pasivo.
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| Gasto o compra, por la base imponible | La base | |
| Banco, caja o cuentas por pagar, por el neto | La base menos lo retenido | |
| Retención de ISR (o de ISV) por pagar | Lo retenido |
Si la factura del proveedor ya se registró en Compras, su póliza ya cargó el gasto. En ese caso la póliza de la retención solo salda la deuda: Proveedores por pagar al debe, y Banco y Retención por pagar al haber.
Lo retenido nunca puede ser mayor que la base: no existe retener más de lo que se pagó. Un sistema bien hecho lo impide en vez de dejar que la partida quede cuadrada pero absurda.
El comprobante de retención
- Emítelo cuando pagas, con la base, el impuesto retenido y los datos de quien lo recibe.
- Entrega una copia a quien le retuviste: la necesita para acreditar lo retenido en su propia declaración.
- Guarda tu copia junto con la factura o el recibo que lo originó.
- Numéralo en orden, sin saltos y sin repetir números, igual que cualquier otro documento fiscal.
Declarar y pagar lo retenido
Lo retenido se declara y se entera al SAR en los plazos que ella disponga. Mientras tanto vive en el pasivo «retención por pagar». Al pagar, esa cuenta se salda contra el banco.
Una buena práctica de cierre es comparar el saldo de la cuenta de retenciones por pagar contra lo que declaraste: si no coinciden, falta un comprobante, se registró uno dos veces o se declaró de menos.
Cuando a ti te retienen
Si un cliente te retiene, lo retenido no reduce tu ingreso ni el gasto de impuesto de tu empresa: es un pago anticipado de impuesto, una forma de pagar. Lo usas como crédito cuando declaras. Por eso necesitas guardar cada comprobante que te entreguen.
Errores comunes
- Registrar como gasto solo el neto pagado, y perder la base y el impuesto retenido.
- No entregar el comprobante, y que el proveedor no pueda acreditar lo retenido.
- Retener sin estar designado, o no retener estando obligado.
- No conciliar la cuenta de retenciones por pagar contra las declaraciones.
- Pagar o declarar fuera de plazo por no revisar el calendario del SAR.
Cómo te ayuda PymesPros
En PymesPros el comprobante de retención genera su partida de doble entrada solo: eliges el gasto y la cuenta de pago, el sistema acredita la retención por pagar y no deja retener más que la base. La calculadora gratuita de retenciones te dice cuánto se retiene y cuánto se recibe, o el bruto que necesitas para recibir un neto deseado, con la tasa que tú confirmes.
Esta guía es informativa y no sustituye la asesoría de un contador público colegiado. Las tasas, los techos y las fechas las ajustan las autoridades cada tanto: confírmalas en la fuente oficial antes de aplicarlas.
Preguntas frecuentes
¿Qué tasa debo retener?
Depende del tipo de pago y de lo que disponga el SAR, y cambia con el tiempo. Por eso la calculadora te pide la tasa: confírmala en la fuente oficial o con tu contador.
¿Retener es opcional?
No, si el SAR designó a tu empresa como agente de retención. Si no está designada, no corresponde retener.
¿La retención es un gasto de mi empresa?
No. El gasto es el total del servicio o la compra. Lo retenido es una deuda con el SAR hasta que lo pagas.
¿Qué hago si retuve de más?
No se corrige restando del gasto. Se corrige emitiendo el documento correspondiente y ajustando la declaración, con tu contador, porque hay un tercero que ya recibió su comprobante.
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